Налог с крипты: пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в 2026 году

Продали крипту и вывели деньги на карту – поздравляю, вы должны платить налоги. Причём если не сможете доказать, сколько потратили на покупку, налог посчитают со всей суммы продажи. Думаю никому не хочется отдавать часть своего заработка  просто из-за отсутствия документов.

В своей предыдущей статье я разбирал схему продажи USDT в России, которой мы пользуемся в BotHub. Исходя из вопросов под статьей, сегодня – следующий логический шаг. Как же правильно подать декларацию 3-НДФЛ по криптовалюте, какие документы реально принимает налоговая, какие налоговые режимы легальны, а за какие прилетят доначисления, и как всё пошагово заполнить через ЛК ФНС.

Крипта = имущество: почему это важно

Как упоминалось в моей предыдущей статье, криптовалюта – это имущество (в понимании статьи 38 Налогового Кодекса РФ).

Почему же это важно? Все просто, потому что из этого статуса вытекает вся логика налогообложения. Когда вы продаете автомобиль, квартиру или, допустим, коллекционные часы – вы платите НДФЛ не с полной суммы, за которую продали, а с прибыли. То есть разницы между ценой продажи и документально подтвержденной ценой покупки.

С криптовалютой ровно та же механика. Однако есть нюанс: чтобы схема работала, недостаточно просто помнить, за сколько вы покупали. Расходы нужно доказать документами.

Важно понимать, что декларацию 3-НДФЛ следует подавать всегда, тут не важно какой схемой вы шли: p2p, наличка, BotHub или другие способы. Можно задаться вопросом по поводу налика, мол чего в этом такого. Как раз не так давно ввели новый закон, которые обязывает банки задавать вопросы, если вы вносите много налички на свой счёт. 

Формула расчета налога

Налог = (Сумма продажи – документально подтвержденные расходы на покупку) * процент

Процент может быть разный: от 13% (при годовом доходе <= 2,4 млн) до 22% (от 50 млн).

Просто для примера, табличка показывающая расчёт для двух случаев: когда есть подтверждение расходов и когда его нет.

Разница – 234 000 ₽. Согласитесь, деньги достаточно не плохие, чтобы их сэкономить, а не отдать просто из-за того, что нет подтверждающих бумаг. И это не какая-то серая оптимизация. Это буквально то, как закон предписывает считать налог. Просто если у вас нет документов, подтверждающих расход, налоговая имеет полное право считать всю сумму продажи целиком.

Отсюда можно сделать железное правило: документы на покупку – это не бюрократия, а живые деньги, которые вы либо сохраните, либо отдадите государству просто потому, что не смогли подтвердить свои затраты.

Есть другой случай, когда данная формула не может быть использована. Для примера, я купил USDT по 83 ₽, а продал по 79 ₽. Прибыли нет, как и налога (так как затраты превышают доходы). Важно, что я всё равно должен подать декларацию, чтобы корректно отразить свои операции, а для этого уже нужно приложить правильные документы.

Какие документы подтверждают расходы на покупку криптовалюты?

Скриншоты не являются выходом

Самая распространённая ошибка – приложить к декларации скриншот из эксплорера и считать, что этого достаточно. Вроде логика понятна: вот транзакция, вот адреса, вот сумма, вот дата.

Проблема в том, что в блокчейне нет ваших ФИО. Налоговая видит перевод между двумя анонимными адресами и не может установить связь: а где доказательство, что этот кошелёк принадлежит вам? Что именно ВЫ потратили именно ЭТИ деньги? В результате скриншоты, как правило, не принимаются в качестве достаточного подтверждения расходов.

Что тогда прикладывать?

Сейчас я перечислю набор документов, который реально работает. Причём сделаю это в порядке от более сильных аргументов к менее очевидным.

1. Отчёты с централизованных бирж

Если вы покупали крипту на бирже, где проходили KYC-верификацию (по другому подтверждение личности), то в вопросе налогов это является вашим лучшим другом. В личном кабинете бирж можно выгрузить историю сделок, где будет видно: что куплено, когда, за сколько, и, главное, это привязано к вашему верифицированному аккаунту. Буквально связка из «ФИО – операция – сумма» – именно то, что и нужно налоговой.

2. Банковские выписки

Еще одним подтверждением может стать выписка из банка, в которой видно списание денежных средств в адрес криптобиржи или контрагента. Здесь есть и ФИО, и сумма, и дата, и получатель. Идеальной можно будет назвать связку, когда выписка стыкуется по датам и суммам с отчётом биржи.

3. Договоры купли-продажи

Если вы покупали крипту через P2P-платформу или напрямую у контрагента, единственный надёжный способ подтвердить свой расход – договор. Договор купли-продажи цифровых активов, в котором указаны стороны (с ФИО и реквизитами), предмет сделки, сумма, дата и подписи. К нему комплектом – платежные документы (банковский перевод, расписка).

Без такого договора P2P-сделка для налоговой – тёмный лес. Вы перевели кому-то деньги, вам кто-то перевел крипту, но доказать, что это была именно покупка, а не дарение или что-то ещё – сложная задача.

А если всё суммировать? 

Если не хотите долгой возни с документацией, то лучше собирать её постепенно и своевременно. Чтобы потом не перебирать весь свой архив в поисках того или иного документа.  Для более простого понимания, все бумажки можно разделить на категории и подкатегории.

1. Данные по операциям:

• суммы продаж/вывода в рублях,

• суммы покупок в рублях,

• даты (они не должны быть точными до секунды, но нужны схождения с другими документами).

2. Подтверждающие документы:

• договор (если продавали в белую по документам),

• акт/приёмка (если есть),

• чеки/кватинации платёжки, 

• отчёт брокера (если вывод был через брокерский счёт),

• скриншоты с биржи (а именно история ордеров/сделок/вывоов).

3. Пояснительная записка (не всегда обязательная,  но в некоторых случаях сильно помогает):

• коротко описать, что делали и почему налог = 0 (если это так),

• перечислить все приложение документы,

• дать понятную таблицу из доходов/расходов и итоговой суммы.

Текст пояснения можно делать ручками, а можно быстро подготовить с помощью нейросети, загрузив договоры/скрины и попросив сделать пояснительную записку. Например, таким путем иду я, делая это наш сервис – BotHub.

Единственное, напомню, что факты и цифры в документах надо проверять не только до обработки нейросетью, но и после. Все же иногда модели могут глюкануть и вписать что-то лишнее. Чтобы минимизировать галлюцинации, рекомендуется использовать топовые модели последнего поколения, на момент написания статьи – gpt-5.2-pro, claude-opus-4.6, gemini-3.0-pro.

Для удобства, добавлю сюда еще шаблон пояснительной записки. Не забудьте адаптировать его под себя, внеся все цифры, даты, документы.

Какие налоговые режимы легальны, а какие – нет

Самозанятость для крипты – табу

Достаточно часто люди задаются вопросом: почему бы не заплатить 4-6% как самозанятый? К сожалению, так просто не бывает. Это не серая зона, а прямой запрет в законе.

Режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) запрещает использовать его для перепродажи имущества. Любые операции вида «купил дешевле – продал дороже» под НПД не попадают. Если вы так делаете и налоговая это обнаружит, вам доначислят НДФЛ 13%, а сверху – штрафы и пени.

Вариант 1 – НДФЛ как физ. лицо

Стандартный путь: продали крипту, подали декларация 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, заплатили налог до 15 июля. Расходы подтверждаются документами, поэтому платите только с разницы.

Вариант 2 – ИП на упрощёнке

Если вы занимаетесь операциями с криптовалютой на регулярной основе и хотите оптимизировать налогообложение, можно зарегистрировать ИП с подходящим ОКВЭД (например, 62.09 – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая).

В таком случае можно применять УСН: 6% от доходов или 15% от разницы. Это уже определяется в зависимости от вашей структуры операций.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по криптовалюте

Все операции, связанные с криптоактивами, необходимо отразить в декларации по форме 3-НДФЛ. Для этого понадобится её заполнить, указав информацию о каждой сделке отдельно, включая: доход от реализации, расходы на приобретение, курс, сумму, количество.

Каждый факт продажи криптовалюты или её безвозмездного получения необходимо подробно отразить на отдельном листе декларации. Заполнение формы 3-НДФЛ сложна для заполнения, особенно при большом количестве операций.

В декларации указывается источник дохода. Так, при реализации криптоактива обозначают её как иное имущество, вместо использования конкретного термина. Код дохода можно выбрать 6035 – «Доходы резидентов от приобретения и/или выбытия цифровой валюты».

Юрлицам в соответствии с установленными нормами налоговую базу по сделкам с цифровой валютой необходимо рассчитывать отдельно от общей налоговой базы. 

Пошаговая инструкция: как подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Самый удобный способ – заполнить декларацию в интерактивном режиме на сайте ФНС. Сайт автоматически предзаполнит некоторые поля (персональные данные, доходы), что минимизирует риск ошибок.

Авторизация в личном кабинете ФНС

Переходим на официальный сайт и заходим в личный кабинет физического лица (через Госуслуги, ЭЦП или логин/пароль, полученный в инспекции).

Оформление электронной подписи.

Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ электронным форматом, вам потребуется электронная подпись. Как её получить? На самом деле ничего сложного в этом нет. После авторизации вы попадает на главный экран сайта, где в верхнем правом углу можно развернуть меню взаимодействия с личным кабинетом. Нам нужны настройки профиля.

Попадая в настройки, выбираем раздел для самозанятого, а далее электронную подпись.

Далее от вас требуется установить пароль и уже отправить запрос на доступ к сертификату пользователя.

Вот тут, пожалуй, один из самых неприятных моментов. Генерация электронной подписи может занять от 30 минут до суток. Увы, без этого не обойтись, придётся подождать. После успешного оформления, можно переходить к декларации.

Шаг 0. Переходим в раздел для оформления декларации.

Возвращаемся назад в главный раздел. Далее следуем пути: «Декларации» → «Подать декларацию» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить декларацию онлайн».

Шаг 1. Заполняем данные

Обычно, сайт автоматически заполнит все необходимые данные: налоговой орган, отчётный год, статус (первичная декларация), резиденство.

Необходимо обязательно проверить корректность данных!

Шаг 2. Добавляем истоник дохода/расхода, указываем их суммы и коды

Следующим шагом идёт добавление источников дохода. 

Дальше нужно выбрать код дохода и указать его сумму. Для этого нажимаем на кнопку «Добавить доход». В коде дохода следует выбрать «1520 – Доходы от реализации иного имущества ЦБ» (доход от продажи), а в предоставляемом налоговом вычете – «903 – Расход на доход от продажи имущества» (расход на покупку крипты).

Кроме кодов, здесь же указываем доходы и документально подтверждённые расходы. В моём примере, доход равен расходу, поэтому налог будет равняться нулю.

Шаг 3. Вычет

В данном случае, я произвёл вычеты сразу при добавлении дохода. Поэтому разделы «Выбор вычета» и  «Вычет» просто пропускаются.

Шаг 4. Возврат переплаты

Возврат переплат не предусмотрен, поэтому аналогично просто скипаем и идем сразу к следующему разделу.

Шаг 5. Документы

Очень важный момент, к которому нужно подойти максимально ответственно. Здесь вы прикрепляете документы, подтверждающие ваши доходы и расходы: договор/акт/чеки/отчёт брорека/скриншоты и пояснительную записку (PDF), в моём случае, которую я ранее сгенерировал через BotHub. 

Шаг 6. Подтверждение и отправление декларации

Мы на финишной прямой, всё, что осталось, – проверить заполненные данные, подтвердить их и отправить на обработку.

Поздравляю, вы успешно подали декларацию 3-НДФЛ.

Что происходит после подачи декларации

Налоговая проводит камеральную проверку в течение 3 месяцев с момента получения декларации. Проверка может завершиться и раньше названного срока. 

В ходе обработки декларации, налоговая может запросить у вас дополнительные первичные документы, подтверждающие данные указанные в декларации. Эти данные необходимо передать в налоговую способом, который указан в запросе. Например, личная подача в инспекцию, отправка через ЛК на сайте налоговой или отправка заказным письмом.

Как мы делаем это в BotHub на практике

Всё вышеперечисленное – не теория из какого-то учебника. Это то, с чем мы работаем каждый день. Когда мы проводим сделки с криптовалютой, они идут официально: через расчётный счёт, с оформлением полного пакета документов (договоры, акты, платёжные поручения). На выходе у каждой стороны сделки на руках документы, которые закрывают вопросы и перед банком (чтобы не было блокировок по 115-ФЗ), и перед налоговой (чтобы расходы можно было подтвердить и заплатить налог только с реальной прибыли, а не с полной суммы). 

Хотите узнать об этом подробнее? Или может поучаствовать? Переходите в раздел на нашем официальном сайте.